COMPILAZIONE MODELLI INTRASTAT
MODELLI INTRA CESSIONI E MODELLI INTRA ACQUISTI
COMPOSIZIONE MODELLI INTRASTAT
I modelli intrastat sono due:
- INTRA 1 – che riguarda le cessioni di beni intracomunitarie e i servizi resi ai soggetti intracomunitari;
- INTRA 2 – che riguarda gli acquisti di beni intracomunitari e i servizi ricevuti da soggetti intracomunitari. Quest'ultimo modello è stato soppresso a partire dal 31.12.2017. Rimane l'obbligo, limitatamente agli acquisti di beni, di presentazione dei Modelli Intra per finalità statistiche.
Entrambi i modelli si compongono di:
- un frontespizio, nel quale vanno riportati i dati del soggetto obbligato alla presentazione del modello o delegato, il periodo di riferimento e i dati riepilogativi dell'elenco;
- una sezione denominata INTRA BIS, nella quale devono essere riportate le cessioni e gli acquisti di beni effettuati nel periodo di riferimento, contenente sia dati fiscali che statistici. Va precisato, tuttavia, che i dati statistici non sempre devono essere compilati;
- una sezione denominata INTRA TER, la cui funzione è quella di correggere e integrare i modelli presentati in precedenza con indicazione delle variazioni dell'imponibile o del valore statistico delle operazioni intracomunitarie o la restituzione di merci;
- una sezione denominata INTRA QUATER, nella quale devono essere riportati i servizi resi o ricevuti nel periodo di riferimento;
- una sezione denominata INTRA QUINQUIES, nella quale vanno indicate le rettifiche ai servizi resi in periodi precedenti.
Ricapitolando, la composizione dei modelli Intrastat è la seguente:
- Frontespizio
- Intra 1 - Cessione di beni e servizi resi
- Intra 2 - Acquisto di beni e servizi ricevuti
- Sezione 1 e 2 - Beni
- Intra 1 Bis - Cessioni di beni
- Intra 2 Bis - Acquisti di beni - tale elenco deve essere presentato solamente a fini statistici nel caso in cui, in uno dei 4 trimestri precedenti è stata superata la soglia di 350.000 euro
- Intra 1Ter - Rettifiche a cessioni di beni
- Intra 2 Ter - Rettifiche ad acquisti di beni
- Sezione 3 e 4 - Servizi
- Intra 1 Quater - Servizi resi
- Intra 2 Quater - Servizi ricevuti - tale elenco deve essere presentato solamente a fini statistici nel caso in cui, in uno dei 4 trimestri precedenti, è stata superata la soglia di 100.000 euro
- Intra 1 Quinqiues - Rettifiche a servizi resi
- Intra 2 Quinqiues - Rettifiche a servizi ricevuti
- Intra 1 Sexies - Operazioni in ambito comunitario effettuate in regime di call-off-stock
Esistono poi altri due modelli, il modello INTRA 12 e il modello INTRA 13, che devono essere compilati da entri pubblici e privati, da altre organizzazioni non soggetti passivi IVA, dai produttori agricoli.
PERIODO DI RIFERIMENTO DEI DATI INDICATI NEI MODELLI INTRASTAT
I dati da riportare nei modelli devono essere riferiti:
- nel caso di acquisti - al mese di ricevimento della fattura;
- nel caso di vendita:
- con fattura immedaita - al mese di emissione della fattura;
- con fattura differita - al mese di consegna o spedizione della merce;
- nel caso di servizi - al mese di pagamento del corrispettivo.
In caso di operazioni intracomunitarie per le quali anteriormente alla consegna o alla spedizione dei beni sia stata emessa la fattura o pagato in tutto o in parte il corrispettivo, queste vanno inserite nei modelli Intrastat, non con riferimento alla data di emissione della fattura, bensì con riferimento alla data in cui è stata eseguita la consegna o la spedizione dei beni oppure è stato pagato il corrispettivo.
Presentazione modelli intrastat
Elenchi intrastat 2010 - novità per il 2010
Partecipare ad una fiera
Ravvedimento Intrastat
