LA REGISTRAZIONE DEGLI OMAGGI AI CLIENTI CON RIVALSA IVA
COME REGISTRARE IN PARTITA DOPPIA GLI OMAGGI AI CLIENTI DOCUMENTATI DA FATTURA CON RIVALSA DELL'IVA
Si supponga che un’azienda abbia ceduto gratuitamente ad un cliente beni alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività dell’impresa.
Si ipotizzi, inoltre, che l’impresa emetta per la cessione in oggetto, una fattura con rivalsa dell’IVA.
Esempio:
l’impresa Alfa Srl cede gratuitamente al cliente Rossi & C. Snc beni che rientrano nell’oggetto dell’attività propria dell’impresa. Il valore normale di tali beni è di 100 euro. L’IVA applicabile all’operazione è del 22%. L’impresa Alfa emette fattura esercitando la rivalsa dell’IVA.
SCRITTURE DEL FORNITORE
La scrittura che l’impresa Alfa deve redigere al momento dell’ emissione della fattura è la seguente:Data Conto Importo Dare Importo Avere ../../.. CLIENTE ROSSI & C SNC 122 ../../.. RICAVI PER OMAGGI 100 ../../.. IVA SU VENDITE 22 L’impresa Alfa deve poi, con una successiva scrittura, rettificare l’importo del credito verso il cliente Rossi, che in realtà ammonta a soli 22 euro, ed annullare il ricavo in quanto l’impresa non ha conseguito nessun ricavo trattandosi di cessione gratuita.
Data Conto Importo Dare Importo Avere ../../.. RICAVI PER OMAGGI 100 ../../.. CLIENTE ROSSI & C SNC 100 Al momento del pagamento dell’IVA da parte del Cliente Rossi si registra:
Data Conto Importo Dare Importo Avere ../../.. CASSA 22 ../../.. CLIENTE ROSSI & C SNC 22 SCRITTURE DEL CLIENTE
Il cliente Rossi & C. Snc registrerà la fattura di acquisto:
Data Conto Importo Dare Importo Avere ../../.. OMAGGI 100 ../../.. IVA SU ACQUISTI DETRAIBILE 22 ../../.. FORNITORE ALFA SRL 122 Con una successiva scrittura dovrà rettificare l’importo del debito verso la Alfa Srl, che in realtà ammonta a soli 22 euro, ed annullare la voce omaggi rilevata.
Quindi avremo:
Data Conto Importo Dare Importo Avere ../../.. FORNITORE ALFA SRL 100 ../../.. OMAGGI 100 Si registrerà, quindi, il pagamento dell’IVA nel modo seguente:
Data Conto Importo Dare Importo Avere ../../.. FORNITORE ALFA SRL 22 ../../.. CASSA 22
Registro degli omaggi
Registrazione omaggi a clienti senza rivalsa IVA
Registrazione autofattura per omaggi
Trattamento fiscale dei regali di Natale
Omaggi alla clientela: trattamento fiscale
Campioni gratuiti di modico valore
Campioni gratuiti di modico valore scritture in partita doppia
Campioni gratuiti di modico valore
Sconti e omaggi
Omaggi ai dipendenti
