ACCANTONAMENTI PER IMPOSTE IN CONTENZIOSO
LE SCRITTURE CONTABILI
Aggiornato al 10.09.2020
Vediamo, attraverso un esempio, cosa si verifica contabilmente se l’impresa riceve un avviso di accertamento.
Esempio:
l’impresa Alfa Srl riceve un avviso di accertamento. L’accertamento viene impugnato.
La scrittura da comporre sarà:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | ACCANT.TO PER IMPOSTE IN CONTENZIOSO | .... | |
| ../../.. | SANZIONI | .... | |
| ../../.. | INTERESSI PASSIVI SU IMPOSTE IN CONTENZIOSO | .... | |
| ../../.. | FONDO IMPOSTE ANCHE DIFFERITE | .... |
La voce Fondo per imposte anche differite va indicata nello Stato patrimoniale dell’impresa, tra le passività, alla macro-categoria B – Fondi per rischi ed oneri, alla voce 2- Fondi per imposte anche differite.
Le voci:
- accantonamento per imposte in contenzioso;
- sanzioni;
- interessi passivi su imposte in contenzioso;
devono essere indicate nelle voci:
-
20
del conto economico “Imposte sul reddito dell’esercizio correnti, differite, anticipate”, se trattasi di imposte dirette:
- di competenza dell’esercizio in corso;
- di competenza di esercizi precedenti.
-
B-14
del conto economico “Oneri diversi di gestione” se trattasi di IVA,
imposte indirette,
tasse e contributi :
- di competenza dell’esercizio in corso;
- di competenza di esercizi precedenti.
Gli altri approfondimenti sull’argomento:
Fondo contenzioso fiscale
Fondo imposte
Avviso di accertamento non impugnato
Utilizzo del fondo per imposte in contenzioso
Le imposte sul reddito dell’esercizio
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