RICEVUTE BANCARIE
LE REGISTRAZIONI IN PARTITA DOPPIA
Vediamo di seguito, attraverso un esempio, tutte le registrazioni da effettuare in partita doppia collegate con le ricevute bancarie: alcune vanno effettuate nei sistemi supplementari (conti d'ordine) altre nel sistema principale.
Esempio:
l'impresa emette una ricevuta bancaria per l'mporto di 5.000 euro nei confronti del cliente Rossi e invia la ricevuta alla banca per l'incasso. La ricevuta viene regolarmente ritirata dal cliente. Le commissioni addebitate dalla banca ammontano a 10 euro.
La prima registrazione da fare riguarda i conti d'ordine e serve ad annotare la presentazione all'istituto di credito delle ricevute bancarie per l'incasso.
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | BANCA C/RICEVUTE BANCARIE | 5.000 | |
| ../../.. | RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | 5.000 |
La seconda registrazione va fatta nel sistema principale e riguarda l'incasso della ricevuta.
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | BANCA C/C | 4.990 | |
| ../../.. | ONERI BANCARI | 10 | |
| ../../.. | CLIENTE ROSSI | 5.000 |
A questo punto bisogna stornare, nei conti d'ordine, la prima registrazione.
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | 5.000 | |
| ../../.. | BANCA C/RICEVUTE BANCARIE | 5.000 |
Vediamo ora un secondo esempio.
Esempio:
l'impresa emette una ricevuta bancaria per l'importo di 5.000 euro nei confronti del cliente Rossi e invia la ricevuta alla banca per l'ìncasso. La ricevuta non viene ritirata dal cliente.
La banca addebita spese d'insoluto per 13,00 euro che l'azienda riaddebita al cliente.
La prima registrazione da fare riguarda i conti d'ordine ed è la stessa vista in precedenza.
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | BANCA C/RICEVUTE BANCARIE | 5.000 | |
| ../../.. | RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | 5.000 |
Il cliente non paga la ricevuta e, dunque, occorre annotare nel sistema principale l'addebito da parte della banca delle spese di insoluto.
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | ONERI BANCARI | 13 | |
| ../../.. | BANCA C/C | 13 |
A questo punto bisogna stornare, nei conti d'ordine, la prima registrazione.
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO | 5.000 | |
| ../../.. | BANCA C/RICEVUTE BANCARIE | 5.000 |
E, infine, sempre nel sistema principale, dobbiamo riaddebbitare al cliente le spese di insoluto.
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | CLIENTE ROSSI | 13 | |
| ../../.. | RECUPERO SPESE INSOLUTO | 13 |
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