COMPENSAZIONE TRIBUTARIA
UN ESEMPIO DI RILEVAZIONE CONTABILE
Aggiornato al 02.03.2010
Supponiamo il caso di un’impresa che vanta un credito IVA risultante dalla dichiarazione annuale e che intenda utilizzarlo per il pagamento di altre imposte. Vediamo quali scritture contabili deve redigere l’impresa.
Ipotizziamo che il credito IVA risultante dalla dichiarazione ammonti a 3.000 euro.
Sarà, dunque, necessario effettuare la seguente rilevazione:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | CREDITO IVA DA DICHIARAZIONE | 3.000 | |
| ../../.. | ERARIO C/IVA | 3.000 |
Supponiamo ora che l’impresa abbia un debito verso l’erario per ritenute su redditi di lavoro dipendente per 5.000 euro e che decida di utilizzare il credito IVA in compensazione.
La scrittura da registrare sarà la seguente:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere |
|---|---|---|---|
| ../../.. | ERARIO C/RITENUTE LAVORO DIPENDENTE | 5.000 | |
| ../../.. | CREDITO IVA DA DICHIARAZIONE | 3.000 | |
| ../../.. | BANCA C/C | 2.000 |
In questo modo il conto acceso al credito IVA si chiude.
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