ERARIO C/IVA
COME SI PRESENTA IL CONTO "ERARIO C/IVA" IN CASO DI IVA NON VERSATA
Al momento della liquidazione IVA, contabilmente è necessario girare il saldo dei conti IVA su acquisti (o IVA nostro credito) e IVA su vendite (o IVA nostro debito) al conto ERARIO C/IVA.
Esempio:
Mese di liquidazione - GENNAIO
IVA su vendite: 2.125
- IVA su acquisti:2.101
= IVA a debito: 24
Le scritture da redigere sono:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| ..... | IVA SU VENDITE | 2.125 | Liquidata IVA relativa al mese di gennaio | |
| ..... | ERARIO C/IVA | 2.125 | Liquidata IVA relativa al mese di gennaio |
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| ..... | ERARIO C/IVA | 2.101 | Liquidata IVA relativa al mese di gennaio | |
| ..... | IVA SU ACQUISTI | 2.101 | Liquidata IVA relativa al mese di gennaio |
Dopo queste registrazioni il conto ERARIO C/IVA si presenta nel modo seguente:
Il conto evidenzia un debito verso l’erario di 24 euro.
Poiché l’IVA non viene versata, in quanto il debito d’imposta è inferiore a 100 euro1, il conto ERARIO C/IVA resterà aperto fino alla liquidazione periodica successiva.
Esempio:
Mese di liquidazione - FEBBRAIO
IVA su vendite: 2.330
- IVA su acquisti: 1.205
= IVA a debito del mese di FEBBRAIO: 1.125
+IVA a debito del mese di GENNAIO : 24
= IVA da versare: 1.149
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| ..... | IVA SU VENDITE | 2.330 | Liquidata IVA relativa al mese di febbraio | |
| ..... | ERARIO C/IVA | 2.330 | Liquidata IVA relativa al mese di febbraio |
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| ..... | ERARIO C/IVA | 1.205 | Liquidata IVA relativa al mese di febbraio | |
| ..... | IVA SU ACQUISTI | 1205 | Liquidata IVA relativa al mese di febbraio |
Dopo queste registrazioni il conto
ERARIO C/IVA
si presenta nel modo seguente:
Ora, il conto ERARIO C/IVA evidenzia un debito nei confronti dell’erario di 1.149.
Il pagamento dello stesso viene rilevato contabilmente nel modo seguente:
| Data | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|
| ..... | ERARIO C/IVA | 1.149 | Pagata l'IVA relativa al mese di febbraio | |
| ..... | BANCA C/C | 1.149 | Pagata l'IVA relativa al mese di febbraio |
Dopo questa scrittura il conto
ERARIO C/IVA
risulta chiuso.
1Il limite di 100 euro si applica con riferimento alle liquidazioni periodiche IVA relative all'anno d'imposta 2024. Il limite applicabile in precedenza era di euro 25,82.
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