LAVORO OCCASIONALE
LE CARATTERISTICHE DEL LAVORO OCCASIONALE
Vengono di seguito illustrate le regole relative al lavoro occasionale disciplinato dalla L.96 del 21/06/2017, modificato dalla L.197/2022.
SOGGETTI UTILIZZATORI
| SOGGETTI UTILIZZATORI | ESCLUSI |
|---|---|
| Persone fisiche per i seguenti lavori:
piccoli lavori domestici, compresi lavori di giardinaggio, pulizia e manutenzione; assistenza domiciliare a bambini e persone anziane, malate o disabili; insegnamento privato supplementare; servizi di baby-sitting. |
I casi di utilizzo di tali lavori nell'esercizio di attività professionale e d'impresa. |
| Altri utilizzatori | Coloro che hanno alle loro dipendenze più di 10 lavoratori subordinati a tempo indeterminato.
Imprese del settore agricolo. Imprese dell'edilizia e dei settori affini. Imprese esercenti attività di escavazione o lavorazione di materiale lapideo. Imprese del settore delle miniere, cave e torbiere. Nell'ambito dell'esecuzione di appalti di opere o servizi. |
| Amministrazioni pubbliche
Nel rispetto di taluni vincoli e solamente per esigenze temporanee o eccezionali. |
- |
REQUISITI DEL LAVORO OCCASIONALE
Ci troviamo di fronte ad una prestazione occasionale nei casi in cui:
| REQUISITO | NOTE |
|---|---|
| L'utilizzatore corrisponde compensi di importo complessivamente non superiori a 10.000 euro. | Tale limite deve essere calcolato facendo riferimento alla totalità dei prestatori.
Tale limite deve essere riferito all'anno civile. |
| Il prestatore percepisce compensi di importo complessivamente non superiori a 5.000 euro. | Tale limite deve essere calcolato facendo riferimento alla totalità dgli utilizzatori.
Tale limite deve essere riferito all'anno civile. |
| Le prestazioni complessivamente rese da ogni prestatore, in favore del medesimo utilizzatore, devono essere contenute nel limite di compensi di importo non superiore a 2.500 euro. | Tale limite deve essere riferito all'anno civile. |
| Non venga superato il limite temporale di 280 ore. | Tale limite deve essere riferito all'anno civile. |
Esempio:
| PRESTATORE | UTILIZZATORE | COMPENSO | LIMITI |
|---|---|---|---|
| Prestatore A | Impresa Rossi* | 1.500 euro | (entro 2.500 euro) |
| Prestatore A | Impresa Bianchi | 2.500 euro | (entro 2.500 euro) |
| Prestatore A | Impresa Verdi | 1.000 euro | (entro 2.500 euro) |
| Prestatore A | TOTALE | 5.000 euro | (entro 10.000 euro) |
| Prestatore B | Impresa Rossi* | 2.000 euro | (entro 2.500 euro) |
| *Impresa Rossi | 3.500 euro | (entro 5.000 euro) |
Nella tabella precedente abbiamo ipotizzato che il Prestatore A abbia eseguito dei lavori occasionali presso la ditta Rossi, Bianchi e Verdi. Tutte le prestazioni sono state remunerate con compensi non superiori a 2.500 euro. Inoltre la somma di tutti e tre i compensi non supera i 5.000 euro.
Il Prestatore B ha eseguito un lavoro occasionale nei confronti della ditta Rossi. Anche in questo caso il compenso non supera i 2.500 euro e il compenso complessivo (dato che non sono state prestate altre attività occasionali) non supera i 5.000 euro.
Dal lato delle imprese solo la ditta Rossi si è avvalsa di più lavoratori occasionali (Prestatore A e Prestatore B), ma non ha comunque superato complessivamente (1.500 + 2.000) il limite di 10.000 euro di compensi corrisposti.
Quindi, l’esempio da noi proposto rientra a pieno nell’ipotesi di lavoro occasionale.
Non possono essere acquisite prestazioni di lavoro occasionale da soggetti con i quali l’utilizzatore abbia in corso o abbia cessato da meno di sei mesi un rapporto di lavoro subordinato o di collaborazione coordinata e continuativa.
Esempio:
A è un dipendente della ditta Rossi. Il 1° luglio viene licenziato. Fino al 31 dicembre non può effettuare prestazioni occasionali nei confronti della ditta Rossi.
Di seguito sono riportate altre caratteristiche del lavoro occasionale.
DIRITTI DEL PRESTATORE
Il prestatore vanta i seguenti diritti:
- diritto all'iscrizione alla Gestione separata INPS per l'assicurazione per l'invalidità, la vecchiaia e i superstiti;
- diritto all'iscrizione all'INAIL per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali;
- diritto al riposo giornaliero, alle pause e ai riposi settimanali.
TRATTAMENTO FISCALE DEI COMPENSI
Sui compensi percepiti dal prestatore per lavoro occasione non sono dovute imposte.
Tali compensi:
- non incidono sullo stato di disoccupato;
- sono computabili ai fini della determinazione del reddito necessario per il rilascio o il rinnovo del permesso di soggiorno.
ADEMPIMENTI DELLE PARTI
Prestatori e utilizzatori devono registrarsi su un'apposita Piattaforma informatica INPS.
La registrazione e i successivi adempimenti possono essere svolti anche tramite un intermediario.
Se il committente è una persona fisica la registrazione e i successivi adempimenti possono essere svolti da un ente patronato.
I versamenti possono essere effettuati anche tramite modello F24. In questo caso non è possibile effettuare compensazioni.
UTILIZZATORE PERSONA FISICA
L'utilizzatore persona fisica acquista un libretto nominativo prefinanziato che prende il nome di Libretto di Famiglia.
L'acquisto può essere effettuato:
- attraverso la piattaforma informatica INPS;
- presso gli uffici postali.
Il Libretto di Famiglia serve per pagare i lavori occasionali resi, a suo favore, da uno o più prestatori.
Ogni Libretto di Famiglia contiene titoli di pagamento del valore nominale di 10 euro da usarsi per compensare prestazioni di durata non superiore ad 1 ora.
A carico dell'utilizzatore sono il pagamento dei contributi alla Gestione separata INPS e il premio di assicurazione INAIL.
L'utilizzatore persona fisica è tenuta a versare:
- 1,65 euro alla Gestione Separata INPS;
- 0,25 euro all'INAIL.
Quindi un'ora di lavoro ha un costo minimo di 11,90 euro per l'utilizzatore (10 + 1,65 + 0,25).
L'utilizzatore persona fisica, inoltre, comunica la prestazione ricevuta entro il giorno 3 del mese successivo allo svolgimento della prestazione:
- mediante la piattaforma informatica INPS;
- oppure mediante il contact center dell'INPS.
Egli deve comunicare:
- i dati del prestatore;
- il compenso pattuito;
- il luogo di svolgimento della prestazione;
- la durata della prestazione;
- ogni altra informazione necessaria per la gestione del rapporto.
ALTRI UTILIZZATORI
Gli altri utilizzatore diversi dalle persone fisiche devono:
- attivare il contratto di prestazione occasionale;
- versare le somme da utilizzare per pagare le prestazioni. Il versamento può avvenire esclusivamente
mediante la piattaforma informatica INPS.
L'importo da versare è dato:
- dal compenso minimo orario pari a 9 euro;
- dai contributi alla Gestione Separata INPS. Tali contributi sono a carico dell'utilizzatore nella misura del 33% del compenso.
- dai contributi INAIL nella misura del 3,5% del compenso;
- dall'1% del compenso destinato al finanziamento degli oneri gestionali.
- comunicare la prestazione da effettuare almeno un'ora prima dell'inizio della prestazione mediante la piattaforma
informatica INPS oppure mediante il contact center dell'INPS.
I dati che devono essere comunicati sono:
- i dati del prestatore;
- il luogo di svolgimento della prestazione;
- l'oggetto della prestazione;
- la data e l'ora di inizio e di termine della prestazione;
- il compenso pattuito per la prestazione.
- comunicare, nel caso in cui la prestazione lavorativa non ha più luogo, la revoca della dichiarazione trasmetta entro i 3
giorni successivi al giorno programmato di svolgimento
della prestazione.
Tale revoca va comunicata mediante la piattaforma informatica INPS o mediante il contact center.
Se non viene comunicata la revoca della dichiarazione, l'INPS provvede al pagamento delle prestazioni e all'accredito dei contributi previdenziali e dei premi assicurativi.
INPS
L'INPS provvede al pagamento delle prestazioni occasionali rese nel corso del mese, con riferimento a tutte le prestazioni rese nell'ambito:
- del Libretto di Famiglia (utilizzatori persone fisiche);
- del contratto di lavoro occasionale (altri utilizzatori).
Il pagamento viene effettuato, nel limite delle somme previamente acquisite a tale scopo dall'utilizzatore, entro il giorno 15 del mese successivo.
Il pagamento viene effettuato attraverso l'accredito delle spettanze su c/c bancario risultante sull'anagrafica del prestatore. In mancanza di tale dato il pagamento viene effettuato mediante bonifico bancario domiciliato pagabile presso gli uffici postali. In quest'ultimo caso gli oneri di pagamento sono a carico del prestatore.
L'INPS provvede all'accredito dei contributi previdenziali sulla posizione contributiva del prestatore e al trasferimento all'INAIL, il 30/6 e il 31/12 di ogni anno, dei premi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali nonché dei dati relativi alle prestazioni di lavoro occasionale del periodo rendicontato.
SUPERAMENTO DEI LIMITI DA PARTE DI UN UTILIZZATORE
In caso di superamento dei limiti, di importo o di durata, da parte di un utilizzatore il rapporto si trasforma in rapporto di lavoro a tempo pieno e indeterminato.
Tale norma non si applica per la pubblica amministrazione.
SANZIONI
Nel caso di violazione dell'obbligo di comunicazione da parte degli altri utilizzatori, almeno un'ora prima della prestazione, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da 500 a 2.500 euro per ogni prestazione lavorativa giornaliera per cui risulta accertata la violazione.
La stessa sanzione si applica anche nell'ipotesi di ricorso al lavoro occasionale da parte di soggetti che non vi possono ricorrere.
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